Как продать автобиль с ооо на усн 15 на ооо на усн

Полезная информация

В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее — налог), являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).

Как продать автобиль с ооо на усн 15 на ооо на усн?

ООО «Фантазия» (УСН «доходы минус расходы») приобрело в январе 2017 года Газель Next за 1 060 000 руб. В эксплуатацию автомобиль был введен 01.02.2017, полностью оплачен. На последнее число 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев и 2017 года бухгалтер ООО «Фантазия» признает расходы на покупку автомобиля в размере:

Продажа автомобиля при УСН «доходы минус расходы» (нюансы)

Сумма расходов на установку доп.оборудования увеличивает первоначальную стоимость автомобиля, поэтому цена продажи будет 200 т.р.+ 5 т.р.
так 5 т.р. были потрачены на установку доп оборудования 6 мес назад.
тогда все равно цена продажы должна быть 200 т.р.+ 5 т.р.?
или это должна быть часть от 5 т.р.

Продажа автомобиля при УСН физ. лицу. Как правильно оформить?

Вопросы:
1. Как правильно рассчитать цену продажи машины?
Цена покупки 360т.руб (оформлена договором купли-продажи,
счет-фактура, товарная накладная)
в тот же день также было заказано установка доп оборудования на 40
т.руб. (оборудование+работы). Оформлено счетом, актом приема-передачи.
Через год еще доп. оборудование на 5 т.руб.
Т.е. начальная цена в балансе должна отражаться как 360 т.руб.
и следовательно продавать за пол цены т.е. на 180 т.руб.
или же надо добавлять еще доп оборудование 40 т.руб.
т.е. тогда цена продажи будет 200 т.руб.
В одной из книг, описано, что надо использовать именно начальную цену
т.е. 360 т.руб.
Хотелось бы узнать, так ли это? Какова должна быть правильна цена
продажи?

2. У нас ООО занимается офисной работой т.е. никакого отношения к
продаже — перепродаже авто транспорта не имеет.
Одна знакомая озадачила вопросом: а точно ли вы можете именно ПРОДАТЬ
машину? т.е. может быть для этого нужна лицензия или еще что?
Т.е. мы по сути дела хотим списать этот актив и оформить его договором
купли-продажи. Правильно ли это? или надо не договор купли-продажи, а
еще что?
нужны ли счет-фактура, товарная?

3. как платится налог с продажи автомобиля?
мы на упрощенке (6% с дохода) т.е. как я понимаю, поступит доход с продажи,
например, 180 т.руб. и мы должны просто включить его в базу для
исчисления 6% налога с продаж и заплатить этот налог по истечении
квартала единой суммой. так ли это?
т.е. ничего больше в налоговую платить не надо (ну и транспортный
налог надо будет доплатить, разумеется).

Сумма расходов на установку доп.оборудования увеличивает первоначальную стоимость автомобиля, поэтому цена продажи будет 200 т.р.+ 5 т.р.
так 5 т.р. были потрачены на установку доп оборудования 6 мес назад.
тогда все равно цена продажы должна быть 200 т.р.+ 5 т.р.?
или это должна быть часть от 5 т.р.

Цена продажи — это договорная цена между покупателем и продавцом. Какую установите такая и будет. Ни первоначальная, ни остаточная, ни восстановительная и т.д роли не играет. Вы заплатите 6% от суммы, которая поступит на р/с организации.
На продажу авто лицензия не требуется.
Подписывая договор купли-продажи вы выступаете как представитель организации с одной стороны и как физицеское лицо с другой стороны. Это нормально.

Реализация основных средств требует повышенного внимания со стороны бухгалтера. Дело в том, что в отдельных случаях гл. 26.2 НК РФ предусмотрены довольно сложные налоговые последствия. Такие моменты нужно знать и учитывать, чтобы избежать неверного исчисления налога и последующих претензий налоговых органов.
Как правило, с отражением доходов у плательщиков единого налога проблем не возникает. Доходы признаются в общем порядке на момент поступления оплаты в сумме полученной выручки (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

А вот с расходами ситуация иная.
Во-первых, на момент реализации уменьшать доходы на стоимость основных средств вы не можете. Такие разъяснения содержатся в Письмах Минфина России от 18.04.2007 N 03-11-04/2/106, от 27.05.2005 N 03-03-02-04/1/131.
Во-вторых, в некоторых случаях при реализации основных средств нужно пересчитать уже учтенные расходы и сам налог, уплатить его и пени, подать уточненные налоговые декларации. Случаи такого перерасчета указаны в абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Они зависят от двух факторов:
— срока полезного использования основного средства;
— времени, которое прошло с момента учета расходов на покупку (создание) основного средства или с момента такого приобретения (создания).
Итак, пересчет требуется по основным средствам:
— срок полезного использования которых до 15 лет включительно, если вы реализовали их до истечения трех лет с момента учета расходов на приобретение (создание, изготовление);
— срок полезного использования которых свыше 15 лет, если вы реализовали их в течение 10 лет с момента приобретения (создания, изготовления).
Для наглядности случаи пересчета налоговой базы приведены в таблице.

Например, организация «Альфа», работающая на УСН, в марте 2007 г. приобрела оборудование — полировальный станок. Станок отнесен к основным средствам со сроком полезного использования 8 лет. Расходы на покупку были полностью учтены в 2007 г. В августе 2008 г. организация продала станок.
Поскольку с момента полного учета расходов не прошло трех лет, списанные расходы необходимо исключить из налоговой базы 2007 г. Вместо этого следует начислить амортизацию и включить ее в состав расходов 2007 — 2008 гг.

Таким образом, налогоплательщик вправе учесть в составе расходов сумму амортизации, начисленной с марта по июнь включительно.
Общая сумма амортизации — 25 000 руб. (6250 руб. x 4 мес.) — распределится по отчетным периодам следующим образом.
В I квартале 2010 г. в расходы следует включить сумму амортизации за март — 6250 руб. Поскольку в этом отчетном периоде организация списала на расходы 1/4 стоимости основных средств (75 000 руб.), налоговая база I квартала увеличится на 68 750 руб. (75 000 — 6250).
Соответственно, сумма доначисленного налога составит 10 313 руб. (68 750 руб. x 15%).
В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога начисляется пеня.
Пунктом 7 ст. 346.21 НК РФ установлено: авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Таким образом, пеня начисляется за каждый календарный день начиная с 26 апреля. Допустим, налог и пени уплачены 24 июня. Просрочка составила 60 дней. Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора, процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Допустим, в рассматриваемый период ставка рефинансирования будет составлять 10%.
Сумма пени составит:
10 313 руб. x (10% x 1/300) x 60 дней = 206,05 руб.
Таким образом, в связи с продажей объекта основных средств в бюджет следует уплатить 10 519,05 руб. (10 313 + 206,05).
При расчете налоговой базы за первое полугодие в расходах II квартала следует учесть сумму амортизации за апрель — июнь:
6250 руб. x 3 мес. = 18 750 руб.

Как продать автобиль с ооо на усн 15 на ооо на усн?

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, ситуация такая:
ООО на УСН Д-Р, есть автомобиль, срок амортизации еще не истек. Генеральный директор, хочет купить этот автомобиль как физ. лицо. Как мне провести по бухгалтерскому учету? и могу ли я его продать?Транспортный налог как платить?

В определенных случаях продажа основных средств (в т.ч. автотранспорта) при УСН имеет негативные последствия.
В случае реализации (передачи) приобретенных основных средств до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение в соответствии с гл. 26.2 НК РФ (в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет — до истечения 10 лет с момента их приобретения) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами с момента их учета в составе расходов на приобретение до даты реализации с учетом положений гл. 25 НК РФ и уплатить дополнительную сумму налога и пени (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Механизм пересчета налоговой базы описан в Письмах Минфина России от 20.11.2008 N 03-11-04/2/174, от 28.12.2004 N 03-03-02-04/1-106.
Порядок действий налогоплательщика таков. При продаже основного средства следует пересчитать налоговую базу за весь период пользования им, исключив из состава расходов затраты на его приобретение. В расходы включаются суммы начисленной в соответствии с положениями гл. 25 НК РФ за данный период амортизации в отношении этих основных средств.

Пример. Организация, применяющая УСН с 1 января 2009 г., в январе 2010 г. приобрела автомобиль. Расходы на его приобретение составили 300 000 руб. В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, определен срок полезного использования объекта — четыре года. Автомобиль оплачен, введен в эксплуатацию в феврале 2010 г. Расходы на его приобретение учтены при определении налоговой базы за I квартал 2010 г. в размере стоимости приобретения — 75 000 руб. (300 000 руб. : 4).
В июне 2010 г. объект основных средств продан. Поскольку он реализован до истечения трех лет с момента учета расходов на его приобретение, организации необходимо пересчитать налоговую базу за весь период его использования.
Рассчитаем сумму ежемесячных амортизационных отчислений, используя линейный метод начисления амортизации.
Срок полезного использования объекта — четыре года, или 48 месяцев.
В соответствии с п. 4 ст. 259 НК РФ норма амортизационных отчислений рассчитывается следующим образом:
1 : 48 мес. x 100% = 2,0833%.
Сумма ежемесячных амортизационных отчислений составляет:
300 000 руб. x 2,0833% = 6250 руб.
В соответствии с п. 2 ст. 259 НК РФ начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором он был введен в эксплуатацию, и прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости такого объекта либо когда он выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям.

Таким образом, налогоплательщик вправе учесть в составе расходов сумму амортизации, начисленной с марта по июнь включительно.
Общая сумма амортизации — 25 000 руб. (6250 руб. x 4 мес.) — распределится по отчетным периодам следующим образом.
В I квартале 2010 г. в расходы следует включить сумму амортизации за март — 6250 руб. Поскольку в этом отчетном периоде организация списала на расходы 1/4 стоимости основных средств (75 000 руб.), налоговая база I квартала увеличится на 68 750 руб. (75 000 — 6250).
Соответственно, сумма доначисленного налога составит 10 313 руб. (68 750 руб. x 15%).
В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога начисляется пеня.
Пунктом 7 ст. 346.21 НК РФ установлено: авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Таким образом, пеня начисляется за каждый календарный день начиная с 26 апреля. Допустим, налог и пени уплачены 24 июня. Просрочка составила 60 дней. Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора, процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Допустим, в рассматриваемый период ставка рефинансирования будет составлять 10%.
Сумма пени составит:
10 313 руб. x (10% x 1/300) x 60 дней = 206,05 руб.
Таким образом, в связи с продажей объекта основных средств в бюджет следует уплатить 10 519,05 руб. (10 313 + 206,05).
При расчете налоговой базы за первое полугодие в расходах II квартала следует учесть сумму амортизации за апрель — июнь:
6250 руб. x 3 мес. = 18 750 руб.

Требование о пересчете налоговой базы за весь период пользования основными средствами и нематериальными активами распространяется на объекты, приобретенные (сооруженные, изготовленные, созданные самим налогоплательщиком) в период применения УСН и до перехода на этот налоговый режим (Письмо Минфина России от 09.11.2007 N 03-11-04/2/273).
Пересчет налоговой базы следует осуществлять и при передаче объекта основных средств в качестве вклада в уставный капитал (Письмо Минфина России от 26.03.2009 N 03-11-06/2/51).Положение п. 3 ст. 346.16 НК РФ о пересчете налоговой базы на сумму расходов на приобретение основных средств в случае их реализации (передачи) не распространяется на операции по передаче объектов основных средств в аренду, поскольку в этом случае отсутствует факт реализации (Письмо Минфина России от 01.12.2004 N 03-03-02-04/1/65).
Порядок учета для целей исчисления единого налога операций по реализации и ликвидации основных средств разъяснен Минфином России в Письмах от 20.11.2008 N 03-11-04/2/174, от 18.04.2007 N 03-11-04/2/106, от 04.03.2005 N 03-03-02-04/1/54.
Согласно данным разъяснениям доход от реализации объекта основных средств учитывается налогоплательщиками при определении налоговой базы на основании п. 1 ст. 346.15 и ст. 249 НК РФ. При этом списание в расходы остаточной стоимости основных средств, реализованных до истечения срока их полезного использования, а также других расходов, связанных с его реализацией, гл. 26.2 НК РФ не предусмотрено. Кроме того, норма, регламентирующая возможность учета в целях налогообложения расходов на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, установленная пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, в этих случаях не применяется.
Таким образом, при продаже основных средств (в частности, автомобилей) расходы на их приобретение не могут учитываться для целей налогообложения.

ООО «Стальные нервы» принимает упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы минус расходы. В июле 2015 г. Фирма приобрела основное средство стоимостью 400 000 руб., со сроком полезного использования — 62 месяц. Расходы на приобретение учтены в затратах при УСН в 2015 г. ( в III квартале 2015 г. -200 000 руб. и 200 000 руб. — в IV квартале 2015 г.). Организация принимает решение о реализации основного средства. Продажа ОС оформлена в сентябре.

Продажа основного средства при УСН с объектом «доходы минус расходы»

Реализация основного средства — дело хлопотное и вызывает множество вопросов и проблем. Проблемы могут возникнуть не только со стороны нерадивого покупателя, но самое главное от налоговиков. Так как необходимо помнить, что организации, применяющие УСН, учитывают доход от реализации основного средства с учетом ряда особенностей. Дело в том, что в случае реализации ОС организации на УСН придется пересчитать налоговые обязательство. Обо всем этом в данной статье.

Расходы на приобретение основных средство отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Эти расходы учитываются только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Бывает так, что основное средство приобретается до момента перехода на УСН, следовательно, учесть при переходе на УСН, организация с может только остаточную стоимость объекта на дату перехода. Остаточной стоимостью является разница между ценой объекта и суммой амортизации, которая была начислена. Принятие остаточной стоимости зависит от срока полезного использования основного средства.

И если с момента учета стоимости которого в составе расходов прошло менее трех лет, и если срок полезного использования объекта меньше 15 лет, либо с момента приобретение ОС, которого прошло менее 10 лет — при сроке полезного использования объекта свыше 15 лет, то плательщику необходим пересчет налоговой базы по УСН, за весь период с момента учета стоимости объекта в составе расходов до даты продажи.

В этой статье мы расскажем, какие средства являются основными и как их покупку нужно учитывать в налоге УСН, а также рассмотрим вопросы, которые чаще всего возникают в связи с продажей такого имущества. Для того чтобы было понятнее, будем рассматривать на примерах.

Особый учет основных средств в налоге УСН

Дополнительная сумма налога будет рассчитываться с разницы между стоимостью основного средства, фактически учтенной в расходах (800 тыс. руб.), и суммой амортизации, начисленной за период с месяца, следующего за месяцем ввода автомобиля в эксплуатацию, по декабрь (включительно) этого календарного года.

Как учесть продажу автомобиля при расчете налога при УСН?

Расходы на приобретение автомобиля могут быть учтены при применении УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». При этом, если автомобиль реализован до истечения трех лет с момента учета расходов на его приобретение, необходимо пересчитать налоговую базу за весь период пользования автомобилем с момента учета расходов на приобретение до даты реализации и уплатить дополнительную сумму налога по УСН и пени.

Организация, применяющая УСН, доходы от реализации автомобиля учитывает при определении объекта налогообложения по УСН. Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, при реализации автомобиля в рамках предпринимательской деятельности также учитывает полученный доход при определении объекта налогообложения по УСН (п. 1 ст. 346.15, п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ).

При выборе объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» налогоплательщик может уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с приобретением автомобиля (основного средства), при условии их соответствия критериям, указанным в ст. 252 НК РФ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Такие расходы, произведенные в период применения УСН, принимаются с момента ввода автомобиля в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

  • в течение первого календарного года применения УСН — 50% стоимости;
  • второго календарного года — 30% стоимости;
  • третьего календарного года — 20% стоимости (пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»).

Если в периоде применения УСН были учтены расходы на приобретение автомобиля, при этом автомобиль был реализован до истечения трех лет с момента учета расходов на приобретение, нужно пересчитать налоговую базу. Пересчет осуществляется за весь период пользования таким автомобилем с момента учета расходов на приобретение до даты реализации по правилам гл. 25 НК РФ и с уплатой дополнительной суммы налога и пени (абз. 11 пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Дополнительная сумма налога будет рассчитываться с разницы между стоимостью основного средства, фактически учтенной в расходах (800 тыс. руб.), и суммой амортизации, начисленной за период с месяца, следующего за месяцем ввода автомобиля в эксплуатацию, по декабрь (включительно) этого календарного года.

Аналогичная позиция отражена, в частности, в Письме Минфина России от 26.04.2019 № 03-11-11/30795, где также отмечено, что учитывать в расходах остаточную стоимость основных средств, приобретенных в период применения УСН (или до перехода на нее) и реализованных до истечения вышеуказанных сроков в период применения УСН, ст. 346.16 НК РФ не предусмотрено. Однако по вопросу учета остаточной стоимости имеются разъяснения с иной позицией (например, Письма ФНС России от 05.12.2018 № СД-19-3/366@, Минфина России от 24.10.2018 № 03-11-11/76344).

Коллеги! Ну а как же тогда получается, при лизинге за 2 года пожалуйста, выкупается у лизинговой компании за «2 рубля» и тут же директор за 2, а может и за 2,5 🙂 забирает ее себе и никаких вопросов.
А что делать, если в лизинг не дают (ну не хотят давать) и все тут? Чтож теперь она должна на организации весеть пока колеса с ржавыми дисками одни не остануться, а ? :-((

УСН и амортизация автомобиля

Здравствуйте! Вот такая вот задача: работаем на УСН и руководитель решил «на организацию» (для себя) купить авто. И хочет, естественно, через пару лет его безпроблемно выкупить долларов этак за 100 😉
Вот и мучает: если брать в лизинг, то нет проблем — через 2 года машина переходит в собств-ть организации за 100$ и он ее сразу выкупает у организации.

Купив машину, скажем, за $10 000 она у вас (в отличие от общей системы налогообложения) сразу на всю сумму в $10000 в момен постановки на учет уменьшает налог на прибыль, а при общей системе уменьшает постепенно, скажем, по $2 000 в год.
Таким образом, приобретя машину на фирму, вы фактически (в один момент в момент ввода в эксплуатацию), не растягивая это на годы, амортизируете ее 100% до 0.0 копейки.
После этого. когда хотите, и за сколько хотите ее можете продавать. $100 от продаже вы будете обязаны отразить как доход в момент получения дохода.

Статья 346.16. Порядок определения расходов
3. Расходы на приобретение основных средств принимаются в следующем порядке:
. В случае реализации (передачи) основных средств, приобретенных после перехода на упрощенную систему налогообложения, до истечения трех лет с момента их приобретения (в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет — до истечения 10 лет с момента их приобретения) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами с момента их приобретения до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

ГК Статья 170. Недействительность мнимой и притворной сделок
1. Мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.
2. Притворная сделка, то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, ничтожна. К сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом существа сделки, применяются относящиеся к ней правила.

Коллеги! Ну а как же тогда получается, при лизинге за 2 года пожалуйста, выкупается у лизинговой компании за «2 рубля» и тут же директор за 2, а может и за 2,5 🙂 забирает ее себе и никаких вопросов.
А что делать, если в лизинг не дают (ну не хотят давать) и все тут? Чтож теперь она должна на организации весеть пока колеса с ржавыми дисками одни не остануться, а ? :-((

А есть ли другой способ купить на организацию авто, чтоб потом можно было легко забрать ее. Ситуация здесь ведь вот какая: у организации денег не а/м все равно нет. Есть 50% у учредителя, он же директор. Т.е. он сам закинет на счет эту половину и вроде как организация ему должна их будет? А купить он хочет ИМЕННО с юр лица, т.к. на юр. лицо а) нет очереди на авто б) она дешевле на 600$ в) на нее дешевле страховка г) не платиться НДФЛ д) не платиться Налог на прибыль (15%), да и вообще, безнельные деньги, как известно дешевле наличных.
Что скажите? Как быть то?

Павел.
Это вы — тот самый учредитель?
Уж очень вы неграмотны в вопросе (я не про лишние мягкие знаки).
===не платиться НДФЛ===
Ваш учредитель — покупатель машины, а не продавец. При чем тут НДФЛ.
===д) не платиться Налог на прибыль (15%),===
Опять, это покупка (я про 10000), а не продажа.
===да и вообще, безнельные деньги, как известно дешевле наличных===
это тут какую роль играет?

а) сэкономит на очереди (месяц-другой)
б) сэкономит скидку — $600.
в) сэкономит на страховке, скажем $100 в год (всего $300)
г) сэкономит на налоге в 15% за три года это будет $1500 c фирмы, или меньше, если перекупит машину раньше трех лет.
Итого выиграет (очередь по пункту а) оценим в $300 — за эту сумму ему очередь легко передвинут).
Общий выигрыш — 2700 (без $100) за продажку и налога с него — $2575.

Директор-учредитель дает фирме 50% стоимости авто в долг. Остальную половину дает банк. Машина висит на балансе 2-3 года, а через 2-3 года она продается (отдается) директору-учредителю как возврат долга? Так можно?
И будет ли в таком случае с директора браться НДФЛ, ведь деньги, кот. он давал в долг однажы уже облагались НДФЛ (это с его зарплаты деньги ;-)))
И какие налоги будут браться в таком вот случае?

===Автор: Pavel Pechatnikov (—.corbina.net)
А возможен ли такой вариант и как это правильно отражается. ===
Павел.
Вы, уж если хотите четкий ответ, напишите, как это, по-вашему, отразится, а мы поправим.
Потому что все, что вам надо знать для получения ответа, вам уже рассказали.

===Уж очень вы неграмотны в вопросе (я не про лишние мягкие знаки).===
Саныч, у нас небольшая дизайн-студия и РА, поэтому, к сожалению, большими знаниями бухгалтерии (работая по УСН) никто не обременен 🙁
Поэтому прошу прощения. В общем попытаюсь конкретнее высказываться.

1. Лизинг. Плюсы.
а. на 600$ дешевле
б. страховка в принципе одна хрень.
в. экономия 15% налог на прибыль 3000 у.е.
г. экономия 13% НДФЛ — 2600 — с зарплаты директора, если б он брал машину
как физлицо со своей, естественно, зарплаты.
д. экономия 14% — 2800 — пенсионных налогов, естественно, с его же зарплаты.
е. через 2 года без проблем машина выкупается именно за 100$ (по договору лизинга) и все довольны до соплей и даже больше :-))
Итого: экономии 9000$ — Чуть ли не половина машины.

Поэтому, видимо, придется идти другим путем.
2. Самый худший. Не подходит
Берем кредит на недостающие полмашины и отдаем его из директорской зарплаты, грубо говоря. Пройгрыш схемы очевиден :-((( Всем плохо и нет денег. Директор попадает на НДФЛ с 10000 (второй половины) = 1300 и его же организация на 14% пенсионных налогов = грубо еще тыщя с лишним.

3. Пол суммы вносит учредитель на организацию, на пол суммы береться кредит в банке (если дадут). Имеем:
а. Машина должна висеть на балансе 3 года, а не 2. Это фигня, не столь важно.
б. Продать мы ее за «условно 100$» не можем, т.к. сделку признают мизерной или как там правильно. т.к. рыночная ст-ть такой машины через 3 года даже если признать ее убиеной тяжелым трудом — никак не меньше 6000-9000$. А продавать за такие деньги смысла, естественно, нет никакого, т.к. мы ее УЖЕ покупали раньше.
в. Если мы все же отдаем машину учредителю «за долги» — он же внес половину своими деньгами. Получаем (вот здесь я, наверное, сильно «плыву»)
— С 9000 мы попадаем на 15% налог на прибыль = 1350$.
— Учредитель, не знаю, вроде отношения к НДФЛ в таком случае не имеет, т.к. он вроде покупает, а не продает. Правильно. Или я не прав.
Т.е. в этом случае мы имеем след. финансовые показатели:
+ 600 скидка
+ экономия налога на прибыль 3000 — 1350 = 1650$
+ экономия пенсионных налогов и НДФЛ с его зарплаты (как если б он покупал на честно заработанную зарплату)
А из минусов вроде только 15% налог с «продажной» цены в 9000$
Правильно или нет?

4. Ну а если всеже и банк на организацию не даст денег и придется как физлицо покупать, то можно ли так сделать (продать в организацию, сдать в аренду организации или еще как-нибудь), чтоб организация отдавала ему деньги (а он в банк) и при этом не бралось 13% НДФЛ и пенсионных 14%.
Подскажите, есть какой путь?

===Берем кредит на недостающие полмашины и отдаем его из директорской зарплаты, грубо говоря. Пройгрыш схемы очевиден :-((( Всем плохо и нет денег. Директор попадает на НДФЛ с 10000 (второй половины) = 1300 и его же организация на 14% пенсионных налогов = грубо еще тыщя с лишним.===
Покупать машину за зарплату — полная фигня, налоги еще столько же, считай съедят. Не пойдет.

===3. Пол суммы вносит учредитель на организацию, на пол суммы береться кредит в банке (если дадут).===
По статье 251.1.11 «не учитываются как доходы. в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно. от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица. »
Многие учредители вносят деньгами в фирму нужную сумму и налог на прибыль фирма не платит (тут надо разбираться, почему, ведь НК говорит только про Имущество).

===Продать мы ее за «условно 100$» не можем, т.к. сделку признают мизерной или как там правильно. т.к. рыночная ст-ть такой машины через 3 года даже если признать ее убиеной тяжелым трудом — никак не меньше 6000-9000$.===
Вы не Ходорковские. Продали трехлетнюю машину за 100 долларов, и продали. Налоговая может проверить правильность цены, но делает это не часто (если только настучал кто или мало отстегиваете).

===в. Если мы все же отдаем машину учредителю «за долги» — он же внес половину своими деньгами. Получаем (вот здесь я, наверное, сильно «плыву»)
— С 9000 мы попадаем на 15% налог на прибыль = 1350$===
Да..
===- Учредитель, не знаю, вроде отношения к НДФЛ в таком случае не имеет, т.к. он вроде покупает, а не продает. Правильно. Или я не прав.===
В принципе, должен платить НДФЛ с разницы между суммой прощенного долга и стоимостью машины по договору продажи ему фирмой (при положительной разнице).

===Т.е. в этом случае мы имеем след. финансовые показатели:
+ 600 скидка
+ экономия налога на прибыль 3000 — 1350 = 1650$===
Да
===+ экономия пенсионных налогов и НДФЛ с его зарплаты (как если б он покупал на честно заработанную зарплату)===
Только по сравнению с глупым вариантом 2. А вам надо сравнивать с вариантом покупки им за свои деньги в салоне.

Покупку машины можно списать в расходы, если ООО применяет упрощенную систему налогообложения. Это делается так — делите стоимость авто на 4 квартала и списываете в расходы последним числом каждого квартала. Если машину купили в середине года или в конце, делить нужно на число оставшихся до конца года кварталов.

Входящий НДС

Для компаний на общем режиме есть еще один большой плюс — входящий НДС. Конечно, при условии, что продавец автомобиля является его плательщиком. Сумма НДС при такой сделке может быть достаточно большой. Если ваш налог ниже, то можно разделить сумму и применять вычет в течение трех лет. Если же ООО покупает машину у физического лица, то входящего НДС не возникает и уменьшить налог не получится.

Легковые автомобили включены в третью амортизационную группу, срок их полезного использования – от 3 до 5 лет (Классификация основных средств, утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1). Следовательно, при продаже такого автомобиля ранее трех лет с момента признания расходов налоговую базу придется пересчитать.

Как продать автобиль с ооо на усн 15 на ооо на усн?

Организация на УСН с объектом «доходы минус расходы» приобрела легковой автомобиль за 500 000 рублей со сроком полезного использования 40 месяцев в сентябре 2016 года. В октябре 2018 года автомобиль продан. Какие возникают последствия в отношении налога, уплачиваемого при УСН?

В Книге доходов и расходов (утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н) расходы на приобретение автомобиля отражаются в том квартале, в котором выполнены все условия для признания. Если автомобиль первоначальной стоимостью 500 000 рублей приобретен в сентябре 2016 года, то 250 000 рублей будет отражено в Книге доходов и расходов в 3-м квартале и 250 000 рублей – в 4-м.

При продаже основного средства в доходы включается выручка от реализации на дату ее поступления на расчетный счет или в кассу организации в общем порядке (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Кроме общих правил об учете выручки для так называемых УСНщиков, установлены специальные правила продажи основных средств.

Легковые автомобили включены в третью амортизационную группу, срок их полезного использования – от 3 до 5 лет (Классификация основных средств, утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1). Следовательно, при продаже такого автомобиля ранее трех лет с момента признания расходов налоговую базу придется пересчитать.

Законодательство не содержит определения момента учета расходов. По нашему мнению, таким моментом является последнее число отчетного периода, в котором расходы начали признаваться. Таким образом, если основное средство продано ранее 30 сентября 2019 года, плательщик УСН обязан пересчитать налоговую базу.

  1. восстановить расходы на покупку основного средства;
  2. включить в расходы сумму амортизации по такому основному средству, рассчитанную по правилам налога на прибыль (гл. 25 НК РФ);
  3. сдать уточненную декларацию по УСН за 2016 год, доплатить налог и пени;
  4. сдать уточненную декларацию за 2017 год, включив в расходы сумму амортизации;
  5. учесть сумму амортизации за 2018 год.

Сумма ежемесячной амортизации в налоговом учете зависит от применяемого метода амортизации. Амортизация в соответствии со ст. 259 НК РФ может начисляться линейным или нелинейным методом. Линейный метод предполагает равномерное списание в течение всего срока начисления амортизации. В п. 3 ст. 346.16 НК РФ нет ограничений по способу признания расходов. Однако отметим, что нелинейный метод применяется ко всем ОС, объединенным в одну амортизационную группу, а линейный – отдельно по каждому ОС. Поскольку при реализации ОС на УСН ранее определенного срока считать необходимо только амортизацию по нему, то, по нашему мнению, применять для пересчета можно только линейный метод амортизации.

Следовательно, определять сумму пеней необходимо по 3-му кв. и 4-му кв. отдельно (исходя из разницы между суммами вновь признанных доходов и расходов). При этом стоит учитывать, что в доход по 3-му и 4-му кварталам необходимо дополнительно включить 250 000 рублей, а вот дополнительных расходов по 3-му кварталу не будет, так как амортизацию можно начислять только с октября, т.е. 37 500 рублей уменьшат только сумму годового налога.

Источник — http://nalog-nalog.ru/usn/dohody_minus_rashody_usn/prodazha_avtomobilya_pri_usn_dohody_minus_rashody_nyuansy/

Источник — http://buh.ru/forum/forum18376/topic47634/

Источник — http://www.glavbukh.ru/forum/archive/index.php/t-73152.html

Источник — http://www.klerk.ru/buh/articles/449425/

Источник — http://e-kontur.ru/enquiry/159

Источник — http://xn--80aaif6bu.xn--p1ai/biznes-idei/kak-uchest-prodazhu-avtomobilya-pri-raschete-naloga-pri-usn/

Источник — http://www.audit-it.ru/forum/1/372852_usn-i-amortizaciya-avtomobilya/

Источник — http://kontakt72.com/stati/kupit-mashinu-na-ooo-plyusy-i-minusy/

Источник — http://its.1c.ru/db/content/answerstax/src/%ED%E0%EB%EE%E3%E8/%F3%F1%ED/130826_%EF%EE%F1%EB%E5%E4%F1%F2%E2%E8%FF.htm

Оцените статью
МосАвтоГарант
Добавить комментарий