Как продать автомобиль ип на осно чтобы не попасть на налоги

Полезная информация

Со сделок с личными машинами физические лица должны перечислить в бюджет НДФЛ. Ставку определяют с учетом налогового резидентства (статья 224 НК РФ). Участники сделки, законно пребывающие на территории страны свыше 183 дней в году, производят расчет по ставке 13%. Нерезиденты вынуждены платить налог в 30%.

Порядок использования автомобиля

Статус машины имеет едва ли не ключевое значение в налогообложении. Если реализации подлежит личное имущество, в бюджет уплачивается налог на доходы физических лиц. Отчуждение основного средства коммерческой деятельности попадает под обложение выбранного режима. Выручку от продажи актива отражают в учетных регистрах.

Организация оказывает услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом. Данный вид деятельности переведен на ЕНВД. Какой налог нужно заплатить при продаже грузовика, который использовался для перевозок? На это вопрос Минфин России ответил в письме от 09.11.18 № 03-11-11/80654.

ИП работает на ЕНВД, вмененке

Например, ИП на УСН «Доходы минус расходы» купил автомобиль для грузоперевозок за 1,5 млн рублей. За время работы часть расходов на покупку он уже списал — всего 500 000 Р . А потом предприниматель продал эту машину за 1,2 млн рублей. Считать налог он будет по такой формуле:

Налоговая декларация

Документы для оформления декларации. К декларации нужно приложить подтверждение дохода и расходов, если они заявлены в качестве налогового вычета. Доход можно подтвердить договором купли-продажи, а расходы — договором и распиской от предыдущего продавца или чеком, если машину продали автосалону по трейд-ину.

  1. От руки или на компьютере. Скачайте форму за соответствующий год на сайте nalog.ru.
  2. В программе «Декларация». Ее можно скачать на сайте налоговой и установить на компьютер. Из программы заполненная декларация выводится на печать. Или можно отправить файл через личный кабинет.
  3. Через личный кабинет. Для этого не нужно скачивать формы и программы. В личном кабинете достаточно ввести данные с учетом подсказок. Декларация формируется за несколько минут — потом ее можно подписать и отправить в налоговую.

Если машина продана физическому лицу, нужно выбрать соответствующий источник дохода и заполнить данные покупателя Код дохода при продаже машины — 1520. При выборе вычета предлагаются два варианта с подсказками и кодами 903 и 906 В этом же разделе автоматически рассчитается налог к уплате Так выглядит раздел декларации с расчетом налога. Здесь указана сумма дохода, вычета и начисленный НДФЛ

  1. Лично. Распечатайте заполненную декларацию или внесите данные в пустую форму от руки. Декларацию на бумаге можно отнести в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Один со штампом о приемке заберите себе — он подтвердит, что обязанность исполнена.
  2. По почте. Готовую декларацию на бумаге можно отправить в налоговую по почте. Заверять подпись у нотариуса при этом не нужно. Когда ее получит налоговая, не имеет значения, главное — дата отправки.
  3. Через личный кабинет. Формы деклараций для заполнения находятся в разделе «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3-НДФЛ ». Если заполнить декларацию онлайн, файл сформируется автоматически. Если декларацию заполняли в программе, нужно прикрепить готовый файл и отправить его в инспекцию.

В личном кабинете можно выбрать способ отправки декларации

Подавать декларацию через интернет удобнее всего. Если заполнять на бумаге, можно ошибиться. В личном кабинете и программе «Налоговая декларация» файл перед отправкой проходит проверку: все ошибки помечаются, есть подсказки для исправления. Если найдутся неточности, их легко поправить — не придется заново заполнять все листы. Но законным будет любой способ. Главное, чтобы налоговая вовремя узнала о доходах.

Срок подачи налоговой декларации. Декларацию о доходах при продаже машины нужно подать до 30 апреля следующего года. Если последний день выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день. Если автомобиль продали в 2019 году, декларацию нужно подать до 30 апреля 2020 года.

Что будет, если не подать декларацию. При продаже машины раньше трех лет владения декларацию нужно подавать обязательно, даже если нет налога к уплате. Если этого не сделать до 30 апреля следующего года, налоговая выпишет штраф — 5% от начисленного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%. Если налога нет, минимальный штраф все равно составит 1000 рублей.

Для индивидуального предпринимателя регистрация ТС происходит согласно общим правилам, предусмотренным для физических лиц. При этом нет серьезных условий к тому, чтобы транспорт использовался только для доставки или перевозки, поэтому возможно садиться за руль для выполнения других основных видов деятельности.

Если коммерсант купил ТС как физическое лицо

Индивидуальный предприниматель — это и есть физическое лицо, которое зарегистрировано в установленном регламентом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность. Согласно ст. 212 Гражданского кодекса, ИП не является субъектом права собственности. Таким образом, покупка транспортного средства всегда на физическое лицо.

  1. В Российской Федерации признаются частная, государственная, муниципальная и иные формы собственности.
  2. Имущество может находиться в собственности граждан и юридических лиц, а также Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.
  3. Особенности приобретения и прекращения права собственности на имущество, владения, пользования и распоряжения им в зависимости от того, находится имущество в собственности гражданина или юридического лица, в собственности Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования, могут устанавливаться лишь законом.

Основное отличие возникает тогда, когда определяется цель использования автомобиля. При эксплуатации машины в личных целях ИП не отчитывается в налоговой о расходах на транспортное средство, а с полученного дохода от продажи уплачивает только 13% НДФЛ. Подробно о том, нужно ли платить НДФЛ и в каких случаях и как уменьшить сумму или избежать взноса, читайте в этом материале.

Большинство людей представляет себе схему продажи автомобиля простым физическим лицом. Там нет ничего сложного, всё понятно, да и налоги, взимаемые с продажи вполне себе прозрачны. Но возникает вопрос, так ли обстоит дело, когда автомобиль продаёт индивидуальный предприниматель? Ответ — там есть свои нюансы, о которых стоит узнать заранее.

Какой налог платит ИП при продаже авто

Большинство людей представляет себе схему продажи автомобиля простым физическим лицом. Там нет ничего сложного, всё понятно, да и налоги, взимаемые с продажи вполне себе прозрачны. Но возникает вопрос, так ли обстоит дело, когда автомобиль продаёт индивидуальный предприниматель? Ответ — там есть свои нюансы, о которых стоит узнать заранее.

Но прежде разъясним — для государственных органов принципиальной разницы в том, кто продаёт — индивидуальный предприниматель, или физическое лицо — нет. И выбирать, от чьего имени будет совершена продажа нужно только для того, чтобы понять, какой именно налог придётся уплатить.

  1. «Доходы» по ставке 6%. Если организация осуществляет деятельность в рамках данного подвида УСН, то при продаже автомобиля фирмой налогообложению подлежит вся выручка с данной продажи — по указанной выше ставке. Тот факт, что машина куплена в том же отчетном периоде, не будет иметь значения, равно как не играет роли величина расходов на приобретение автомобиля.
  2. «Доходы минус расходы» по ставке 15%. В случае, если фирма использует второй подвид УСН, то при продаже автомобиля налог начисляется на доход от продажи автомобиля, уменьшенный на расходы по его приобретению (совершенные, как и в случае с ОСН, в том же отчетном периоде) — по указанной ставке. Также в целях уменьшения налогооблагаемой базы могут задействоваться любые другие расходы организации в соответствующем отчетном периоде, если они не применены для уменьшения дохода с продаж иных объектов.

Продажа автомобиля юрлицом — налогооблагаемый доход?

Любая выручка, поступающая на расчетные счета юридического лица, рассматривается как объект налогообложения. Не исключение — доходы с продажи автомобиля, принадлежащего организации. Налогом облагается вся сумма, вырученная предприятием по факту реализации транспортного средства. При этом, налог может быть не одним, а представленным в нескольких разновидностях — в зависимости от того, какая конкретно система налогообложения используется на предприятии.

Если проданное имущество использовалось в предпринимательских целях вплоть до момента продажи, то при продаже предприниматель платит налоги следующим образом:
(если) предприниматель не перешел на УСНО или уплату ЕСХН, то с полученных доходов он:
уплачивает НДФЛ, при этом:
в доход включает выручку от продажи;
в расход включает сумму произведенных и документально подтвержденных расходов, то есть остаточную стоимость основного средства и расходы, связанные с реализацией (применяет профессиональный налоговый вычет);
начисляет и уплачивает ЕСН на разницу между полученными доходами и понесенными расходами, то есть с той же суммы, с которой уплачивает НДФЛ;
начисляет и уплачивает НДС, если реализация этого имущества облагается НДС и он не получал освобождения от обязанности по уплате НДС.

Налог при продаже авто ИП

У меня ИП на ОСНО на патенте, с 1 января будет УСН доходы также с патентом, деятельности: грузовые и пассажирские перевозки, такси. Продаю авто (оформлен на меня как на физлицо, указан в патенте и в минтранс получено разрешение на такси), для покупки нового, более дорогого (будет оформлен именно на ИП). Подскажите, какие налоги нужно будет платить за продажу старого и возможны ли тем самым вычеты при покупке нового?

Если проданное имущество использовалось в предпринимательских целях вплоть до момента продажи, то при продаже предприниматель платит налоги следующим образом:
(если) предприниматель не перешел на УСНО или уплату ЕСХН, то с полученных доходов он:
уплачивает НДФЛ, при этом:
в доход включает выручку от продажи;
в расход включает сумму произведенных и документально подтвержденных расходов, то есть остаточную стоимость основного средства и расходы, связанные с реализацией (применяет профессиональный налоговый вычет);
начисляет и уплачивает ЕСН на разницу между полученными доходами и понесенными расходами, то есть с той же суммы, с которой уплачивает НДФЛ;
начисляет и уплачивает НДС, если реализация этого имущества облагается НДС и он не получал освобождения от обязанности по уплате НДС.

если индивидуальный предприниматель применяет УСНО с объектом «доходы, уменьшенные на расходы» или уплачивает ЕСХН и продает имущество по истечении 3 лет с момента учета расходов на его приобретение (по транспортным средствам) или по истечении 10 лет с момента приобретения (по нежилым и жилым помещениям, зданиям и другим основным средствам со сроком использования свыше 15 лет), то он:

если индивидуальный предприниматель является плательщиком налога при «доходно-расходной» УСНО или ЕСХН и имущество продается до истечения 3 лет с момента учета расходов на его приобретение (по транспортным средствам), то он пересчитывает налоговую базу по налогу при УСНО или единому сельскохозяйственному налогу за весь период пользования имуществом с момента учета стоимости имущества в составе расходов на приобретение до даты продажи так, как если бы это имущество амортизировалось при налогообложении прибыли. При этом необходимо:
исключить из расходов ранее учтенную стоимость объекта в периодах ее учета;
включить в расходы сумму амортизации, рассчитанную по правилам для налога на прибыль за период с месяца, следующего за месяцем ввода основного средства в эксплуатацию, по месяц продажи включительно;
представить уточненные декларации по налогу при УСНО или ЕСХН за все отчетные (налоговые) периоды, подвергшиеся пересчету, и, при необходимости, доплатить налог при УСНО или ЕСХН и заплатить пени за периоды просрочки;
если индивидуальный предприниматель применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы», то он включает в доход полученную в кассу или на расчетный счет выручку от продажи.

Примечание
«Упрощенец», сменивший объект налогообложения на «доходы», освобождается от обязанности пересчитывать налоговую базу за весь период пользования имуществом, когда оно продается до истечения 3 лет с момента учета расходов на его приобретение в связи с применением УСНО. Связано это с тем, что норма, обязывающая произвести такой пересчет, применяется исключительно для «доходно-расходной» УСНО.

В большинстве случаев предпринимателю при продаже своего имущества (которым он владел более 3 лет) выгоднее выступать как физическое лицо, то есть уплачивать НДФЛ. При этом налоговые органы, пытаясь доказать в суде факт использования имущества в предпринимательской деятельности, чаще всего терпят поражение, так как в договорах продавец обычно значится как физическое лицо. Но в сложившейся судебной практике имеются и отрицательные решения по данному вопросу.
Минфин же стойко придерживается позиции, что использование имущества в предпринимательской деятельности на момент продажи влечет обязанность физического лица уплатить налоги при его продаже в качестве предпринимателя

Обращаю внимание на то, что суды считают возможным начисление амортизации даже по имуществу, приобретенному предпринимателем до начала осуществления им предпринимательской деятельности (см. Постановления ФАС Уральского округа от 25.02.2010 N Ф09-801/10-С2, ФАС Западно-Сибирского округа от 25.01.2010 по делу N А45-13717/2009).

ИП не уплачивает НДС при продаже личного автотранспорта

Из Письма Минфина РФ от 22.10.2008 N 03-11-05/263 следует, что ИП, осуществляющий деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг и переведенный на уплату ЕНВД, в отношении дохода, полученного от реализации автотранспорта, используемого ранее в целях осуществления указанного вида деятельности, должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения (НДС, НДФЛ), так как деятельность по реализации транспортных средств не относится к виду предпринимательской деятельности, подлежащей переводу на ЕНВД.

Напомню, что согласно ст. 2 ГК РФ под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли, в том числе от пользования имуществом, продажи товаров лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Кроме того, имущество гражданина юридически не разграничено даже в случае, когда он является ИП, поскольку он использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления своих неотчуждаемых прав и свобод.

Поэтому при реализации физическим лицом, хотя и имеющим статус ИП, товаров (работ, услуг), но вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, такая реализация не образует объекта налогообложения НДС (см. н-р, Постановление ФАС Центрального округа от 17.03.2010 N А62-7448/2009).

Подтверждать непредпринимательский характер сделки будет также заключение договора на продажу транспортного средства от имени физического лица, а не от имени Предпринимателя.
Если же для вас ближе мнение Минфина РФ, то налоговую базу по НДС следует рассчитывать в зависимости от того, учтен НДС в стоимости автомобиля, или нет. В первом случае, НДС исчисляется с разницы между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 40 Кодекса, с учетом налога, и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок) (п. 3 ст. 154 НК РФ).

Обращаю внимание на то, что суды считают возможным начисление амортизации даже по имуществу, приобретенному предпринимателем до начала осуществления им предпринимательской деятельности (см. Постановления ФАС Уральского округа от 25.02.2010 N Ф09-801/10-С2, ФАС Западно-Сибирского округа от 25.01.2010 по делу N А45-13717/2009).

Во втором случае, налоговая база определяется в общеустановленном п. 1 ст. 154 НК РФ порядке (как стоимость товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса и без включения в них налога). Поскольку в данном случае автомобиль приобретен до постановки физического лица на учет в качестве ИП и предъявленный продавцом автомобиля НДС он не возмещал, то облагать НДС всю стоимость автомобиля вам не придется (за исключением случая приобретения автомобиля у физического лица или неплательщика НДС).

Напомню, что налоговая база при продаже автомобилей, приобретенных у граждан (не индивидуальных предпринимателей) определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом налога и ценой приобретения указанных автомобилей только в случае приобретения автомобилей специально для перепродажи (п.5.1 ст. 154 НК РФ).

Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Если сделка была реализована, то бизнесмен заполняет либо вручную, либо в электронной форме документ по форме 3 – НДФЛ. Сдать данную декларацию в налоговую инспекцию следует не позднее 30 апреля года следующего за тем, в котором данное транспортное средство было продано. Вместе с тем, заявить о претендентстве на имущественный вычет можно в любой момент времени.

Налог и цель использования ТС

Если же имеет место быть реализация грузовика либо автобуса, то доказать, что автомобиль применялся исключительно в личных целях будет очень непросто. В результате, оплата сбора будет осуществляться в таком же размере, что и в случае с индивидуальным предпринимателем.

Большинство автовладельцев не сталкиваются с особыми сложностями при продаже своего автомобиля. Порядок продажи и сумма налогов в таком случае понятны многим. Но этот же процесс для индивидуального предпринимателя будет несколько иным. Налог при продаже автомобиля для ИП зависит от нескольких факторов.

Налог при продаже автомобиля для ИП

Большинство автовладельцев не сталкиваются с особыми сложностями при продаже своего автомобиля. Порядок продажи и сумма налогов в таком случае понятны многим. Но этот же процесс для индивидуального предпринимателя будет несколько иным. Налог при продаже автомобиля для ИП зависит от нескольких факторов.

Источник — http://www.assessor.ru/notebook/nalogi_ip/ip_prodaja_zdaniya_avtomobilya_os/

Источник — http://journal.tinkoff.ru/guide/car-tax/

Источник — http://uravto.com/sdelki/kuplya-prodazha/avto-dlya-ip.html

Источник — http://businessmens.ru/article/kakoy-nalog-platit-ip-pri-prodazhe-avto

Источник — http://urlaw03.ru/nalogi/article/prodazha-avtomobilya-yuridicheskim-licom

Источник — http://pravoved.ru/question/2205156/

Источник — http://www.klerk.ru/buh/articles/203099/

Источник — http://zapusti.biz/baza/nalog-pri-prodazhe-avtomobilya-dlya-ip

Источник — http://zhazhda.biz/base/prodazha-avto-nalog-ip

Оцените статью
МосАвтоГарант
Добавить комментарий