Как продать автомобиль нерезиденом РФ

Полезная информация

Если срок действия диагностической карты истек, необходимо будет пройти технический осмотр на аккредитованной станции техобслуживания, оформить диагностическую карту, а затем – страховой полис. После этого покупатель направляется в МРЭО ГИБДД для подачи документов, осмотра автомобиля инспектором ГИБДД и получения регистрационного свидетельства.

Можно ли реализовать авто гражданину другого государства?

Доходы от реализации имущества, принадлежащего физическому лицу, относятся к доходам от источников в РФ (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). Доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами России, признается объектом налогообложения (п. 2 ст. 209 НК РФ).

НДФЛ нерезидента с продажи автомобиля

Доходы от реализации имущества, принадлежащего физическому лицу, относятся к доходам от источников в РФ (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). Доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами России, признается объектом налогообложения (п. 2 ст. 209 НК РФ).

Право на имущественные вычеты при продаже имущества имеют только налоговые резиденты. Доходы, которые получают физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, не облагаются НДФЛ за соответствующий налоговый период от продажи имущества, если оно находилось в собственности налогоплательщика три года и более (п. 17 ст. 217 НК РФ).

Если по итогам налогового периода, нерезидент продает недвижимое имущество, находящееся в его собственности менее трех лет, у такого физического лица не будет оснований для получения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Такие разъяснения приводились представителями финансового ведомства в течение ряда лет (Письма Минфина России от 22.06.2015 № 03-04-05/35996, от 21.10.2014 № 03-04-05/53035, от 11.10.2010 № 03-04-06/6-248).

В целях применения налоговой ставки налоговый статус физического лица (является налоговым резидентом РФ или нет) определяется за налоговый период (календарный год), в которых налогоплательщик получил соответствующие доходы, с учетом количества дней пребывания в таком периоде на территории РФ (более или менее 183 дней).

В соответствии с положениями п.п. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся доходы от реализации имущества, находящегося на ее территории.

Из содержания п. 4 ст. 210 НК РФ следует, что для доходов, в отношении которых предусмотрены иные (чем 13%) налоговые ставки, налоговая база определяется без применения положений, предусмотренных статьями 218-221 НК РФ.

Если, налогоплательщик, продавший автомобиль, стоявший на регистрационном учете в России, в налоговом периоде, в котором не являлось налоговым резидентом РФ, то уменьшить сумму полученного дохода от продажи этого имущества на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода, не вправе.

В целях исчисления сумм НДФЛ необходимо определять налоговый статус физического лица на каждую дату выплаты доходов в соответствии с положениями ст.207 НК РФ.

П.2 ст.207 НК РФ установлено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В случае, если срок нахождения физического лица на территории РФ в течение 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода, будет составлять менее 183 дней, лицо не признается налоговым резидентом РФ, и его доходы от источников в РФ подлежат налогообложению по ставке в размере 30 процентов.

Если на дату выплаты дохода физическое лицо будет признано налоговым резидентом РФ, его доходы от источников в РФ подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.

Продажа автомобиля нерезидентом

В целях применения налоговой ставки налоговый статус физического лица (является налоговым резидентом РФ или нет) определяется за налоговый период (календарный год), в которых налогоплательщик получил соответствующие доходы, с учетом количества дней пребывания в таком периоде на территории РФ (более или менее 183 дней).

В соответствии с положениями п.п. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся доходы от реализации имущества, находящегося на ее территории.

Из содержания п. 4 ст. 210 НК РФ следует, что для доходов, в отношении которых предусмотрены иные (чем 13%) налоговые ставки, налоговая база определяется без применения положений, предусмотренных статьями 218-221 НК РФ.

Если, налогоплательщик, продавший автомобиль, стоявший на регистрационном учете в России, в налоговом периоде, в котором не являлось налоговым резидентом РФ, то уменьшить сумму полученного дохода от продажи этого имущества на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода, не вправе.

В целях исчисления сумм НДФЛ необходимо определять налоговый статус физического лица на каждую дату выплаты доходов в соответствии с положениями ст.207 НК РФ.

П.2 ст.207 НК РФ установлено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В случае, если срок нахождения физического лица на территории РФ в течение 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода, будет составлять менее 183 дней, лицо не признается налоговым резидентом РФ, и его доходы от источников в РФ подлежат налогообложению по ставке в размере 30 процентов.

Если на дату выплаты дохода физическое лицо будет признано налоговым резидентом РФ, его доходы от источников в РФ подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.

В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Таким образом, при определении налогового статуса физического лица необходимо учитывать 12-месячный период, предшествующий дате получения им дохода.

Например, время Вашего нахождения за пределами РФ с сентября 2012 года по апрель 2013 года.

В этом случае по итогам 2012 года вы будете признаваться налоговым резидентом РФ и в соответствии с п.п. 3 п.1 ст. 228 НК РФ обязаны по завершении налогового периода осуществить исчисление, декларирование и уплату НДФЛ с доходов, полученных от источников за пределами РФ.

В марте 2013 года ваш налоговый статус поменяется на нерезидента, поскольку за 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода в РФ, Вы не находились на территории РФ 183 дня. Соответственно, Ваши доходы за выполнение трудовых обязанностей на территории РФ подлежат налогообложению по ставке 30 процентов как доходы нерезидента.

По истечении 183 дней нахождения в РФ в 2013 году вы снова будете признаваться налоговым резидентом в соответствии с положениями ст. 207 НК РФ.

Налогообложение ваших доходов, полученных от источников в РФ, будет производиться по ставке 13 процентов.

В этом случае по Вашим доходам от источников в РФ сумму налога, ранее рассчитанную по ставке 30 процентов как с нерезидента РФ, следует пересчитать по ставке 13 процентов.

Вместе с этим Вам необходимо будет в соответствии с п.п.3 п. 1 ст. 228 НК РФ по завершении налогового периода самостоятельно осуществить исчисление, при декларировании и уплаты налога с доходов, полученных в 2013 году от источников за пределами РФ.

Контакты: тел 8(911) 818-03-77

Единственное важное отличие — заполнение поля покупатель. Поскольку покупатель не имеет паспорта гражданина РФ, в договор нужно внести данные имеющегося у него документа, удостоверяющего личность (заграничного паспорта или зарубежного общегражданского паспорта). Кроме того, в договор необходимо внести информацию о месте регистрации покупателя на территории РФ.

Покупка и регистрация автомобиля иностранцем

Довольно часто ко мне обращаются читатели pddmaster.ru с вопросами из этой области. Причем обычно вопрос задает не сам иностранец, а его знакомый. Дело в том, что изначально иностранец уверен в том, что зарегистрировать автомобиль в РФ он не может, поэтому просит знакомого зарегистрировать автомобиль на собственное имя.

1.Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Продажа авто для нерезидента РФ

Дмитрий, добрый день! Нет, не верно. Доходом в Вашем случае является все полученное по сделке. Ст. 220 НК РФ в таком случае дает возможность уменьшения налогооблагаемой базы от продажи имущества либо на налоговый вычет предусмотренный п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ либо на сумму фактических расходов на приобретение проданного имущества. НО данное правило касается только резидентов, соответственно налоговая база в вашем случае составит 1,3 млн. с которых подлежит уплате 30% НДФЛ

есть альтернативная точка зрения, что НЕрезиденты не вправе использовать только предусмотренный ст. 220 НК РФ налоговый вычет, но вправе учесть фактические расходы на приобретение проданного имущества, но эта точка зрения не разделяется Минфином и налоговой т.к. возможность учета расходов предоставляется вместо вычета, а право на вычет НЕрезиденты не имеют, соот. не могут и расходы учитывать.

2)вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Дело в том, что закрепленные в главе 23 НК положения предполагают их добровольное исполнение, т.е. считать время фактического пребывания (включая дни въезда и выезда в РФ) должен налогоплательщик, и на основании этих расчетов определиться с цифрами в декларации и размером налогов. Если расчет не совпадет с данными, имеющимися у налоговой ( а у них они будут на основании ст. 85 НК РФ), то помимо требования о подачи уточненной декларации могут быть иные последствия (ст. 119, 122 НК РФ)

1.Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

3. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

4. Для доходов, в отношении которых предусмотреныиные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению.При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 настоящего Кодекса,не применяются, если иное не предусмотрено абзацем шестым пункта 3 настоящей статьи.

Здравствуйте. Дмитрий. В Вашем случае налоговые вычеты, предусмотренные статье 220 НК РФ не применимы в силу статей 210 и п.1 ст. 224 НК. А так же из письма Федеральной налоговой службы от 26 декабря 2018 г. № БС-3-11/10138@ “О налоге на доходы физических лиц” следует, что

… Одновременно сообщается, что если физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, как до 01.01.2019, так и после 01.01.2019, получен доход от продажи недвижимого имущества, находящегося в его собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, то с учетом пункта 3 статьи 224 Кодекса, такой доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 30 процентов со всей суммы полученного дохода. В данном случае указанное лицо не вправе применить имущественный налоговый вычет, а также уменьшить доход, полученный им от продажи данного имущества, на сумму расходов, связанных с его приобретением (пункт 2 статьи 220 Кодекса).

Документы для оформления декларации. К декларации нужно приложить подтверждение дохода и расходов, если они заявлены в качестве налогового вычета. Доход можно подтвердить договором купли-продажи, а расходы — договором и распиской от предыдущего продавца или чеком, если машину продали автосалону по трейд-ину.

Вычеты для уменьшения НДФЛ при продаже авто

В правилах дорожного движения ясно сказано, что прицеп автомобиля относится к транспортному средству, работающему не от двигателя. При покупке или продаже прицепа необходимы те же действия, что и при сделке с легковым автомобилем. Образец договора можно скачать с сайта Конструктора документов FreshDoc.ru, там же можно посмотреть правила заполнения таких бланков для купли-продажи транспортного средства или прицепа.

Договор купли-продажи прицепа

В правилах дорожного движения ясно сказано, что прицеп автомобиля относится к транспортному средству, работающему не от двигателя. При покупке или продаже прицепа необходимы те же действия, что и при сделке с легковым автомобилем. Образец договора можно скачать с сайта Конструктора документов FreshDoc.ru, там же можно посмотреть правила заполнения таких бланков для купли-продажи транспортного средства или прицепа.

Как правильно заполнить договор купли-продажи автоприцепа могут подсказать юристы, получив за свои услуги определенное вознаграждение. Но можно и самостоятельно заполнить договор, взяв за основу готовый образец. При продаже прицепа, как и при продаже автомобиля, соблюдаются те же принципы и порядки составления документа купли-продажи, что и при сделке с автомобилем.

При продаже машины есть два действия:
— собственно продажа, как разультат — договор куплепродажи и все такое — в этом месте с гражданско правовой точки зрения у машины сменился собственник.
— и перерегистрация авто в органах мрео на нового владельца. Типа вы таким образом сообщаете государству о произведенной операции.

Можно ли продать авто гражданину другого государства?

При продаже машины есть два действия:
— собственно продажа, как разультат — договор куплепродажи и все такое — в этом месте с гражданско правовой точки зрения у машины сменился собственник.
— и перерегистрация авто в органах мрео на нового владельца. Типа вы таким образом сообщаете государству о произведенной операции.

Как вариант второй пункт не обязательный, но все штрафы и пр. будут приходить тому на кого машинка зарегана в гаи. (через суд это все можно перевести на нового владельца, но зачем нужен лишний гимор). Как вариант, договориться с покупателем, что в течение недели он зарегает машинку на себя. А через 10 дней проверить: если машинка все еще на продавце — снять ее с учета в утиль. Для этого только паспорт зарегистрированного владельца нужен.

В Сочи я уже немногим больше года, живу, работаю… И вот в один прекрасный момент заела меня мысль: «Хочу подпопный транспорт, надоели автобусы…» Пересчитав финансы и подождав пару зарплат начал конкретно смотреть объявления по б/у авто и читать о том, как их приобрести.
Выводы сделал следующие: 1 — купить можно без проблем, главное что бы регистрация была (об этом чуть ниже; 2 — покупать будем из серии 2108-2115 инжектор.
Из приемлемых вариантов нашёл эту пятнашку с Сочинской пропиской по рождению (то есть реагентов и гравия на дорогах почти не видела что хорошо).

Лада 2115 Серебристый сток 1.5 8v › Бортжурнал › Как иностранному гражданину купить машину в России что бы самому на ней ездить

В Сочи я уже немногим больше года, живу, работаю… И вот в один прекрасный момент заела меня мысль: «Хочу подпопный транспорт, надоели автобусы…» Пересчитав финансы и подождав пару зарплат начал конкретно смотреть объявления по б/у авто и читать о том, как их приобрести.
Выводы сделал следующие: 1 — купить можно без проблем, главное что бы регистрация была (об этом чуть ниже; 2 — покупать будем из серии 2108-2115 инжектор.
Из приемлемых вариантов нашёл эту пятнашку с Сочинской пропиской по рождению (то есть реагентов и гравия на дорогах почти не видела что хорошо).

По перерегистрации ТС.
1 — для иностранного гражданина (без РВП или ВНЖ) требуется регистрация не менее чем на пол года (в моём случае оплата патента на пол года вперёд и новая бумажка регистрации).
2 — далее заходим и делаем страховку на машину на своё имя (мало того что обязательно неограниченная, так ещё и на 50% дороже, чем гражданам РФ).
3 — подходим на стойку регистрации, отдаём документы, нам заполняют заявление, расператывают, оплата гос пошлиины и вперёд на ТО.
4 — проходим ТО. Майор строго обратил внимание что руль не родной, диски не на 13″ а на 14″, и нет задних ремней безопасности, сказал «исправляй приезжай»… Матюкаемся, отъезжаем и пытаемся узнать как нам это побороть. Рядом подъехали такие же неудачники на тонированной 2106 на 15» дисках, стоим, беседуем… Выясняется что левыми путями ничего сейчас на прокатит (проверка в МРЕО) и надо исправлять… За пару дней находим убитые в хлам тринашки, ремни, с коллегой меняемся рулями и повторно на ТО.
Подъёзжаю к майору — диалог: «Ну что, исправил?» «Да, вот диски, руль, ремни». Всё, печать в заявлении и в окошко 2,3 за документами.
5 — берём талончик в очередь, полтора часа ожидания, документы в окно, пару подписей, через 20 минут у меня на руках Свидетельство о регистрации ТС на моё имя (в отметках срок действия на период моей регистрации).
Ничего сложного.
Вот и всё: следующая запись о ТО.

В письме Минфина России от 01.07.2019 № 03-07-14/48136 разъясняется, как исчислять НДС при продаже в России автомобиля гражданину Армении, который тот вывезет к себе домой. Видимо, лицо, которое задавало вопрос, хотело узнать, можно ли трактовать такую продажу как экспорт.

Комментарии и мнения

В письме Минфина России от 01.07.2019 № 03-07-14/48136 разъясняется, как исчислять НДС при продаже в России автомобиля гражданину Армении, который тот вывезет к себе домой. Видимо, лицо, которое задавало вопрос, хотело узнать, можно ли трактовать такую продажу как экспорт.

Порядок взимания НДС при экспорте и импорте товаров в ЕАЭС установлен положениями Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 и Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением № 18 к этому Договору.

Согласно Протоколу при экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС при представлении в налоговые органы одновременно с налоговой декларацией документов, предусмотренных в п. 4 Протокола. В том числе — договора, заключённого с налогоплательщиком другого государства — члена ЕАЭС, и заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налоговой инспекции государства — члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары.

Однако при продаже автомобиля гражданину Армении в России по договору розничной купли-продажи никакого экспорта нет! Соответственно, нет никаких оснований для применения нулевой ставки НДС. Следовательно, автомобиль гражданину Армении продаётся в России по стоимости с включением НДС по ставке 20%, как и всем российским гражданам.

Что характерно, это не первый вопрос на эту тему. Аналогичная ситуация в отношении гражданина Киргизии рассматривалась в письме Минфина России от 12.12.2017 № 03-07-14/82680. Ещё раньше – в отношении граждан Казахстана – письмо Минфина России от 30.06.2016 № 03-07-13/1/38236. (См., также, письма ФНС России от 31.12.2015 № СД-3-3/5091@ и от 06.11.2015 № СД-3-3/4194@).

В письме Минфина России от 07.08.2015 № 03-07-08/45782 рассматривалась более общая ситуация. Если иностранный гражданин купит автомобиль в России и вывезет его своим ходом, то по какой ставке ему платить НДС? По мнению чиновников, операция по реализации российской организацией автомобиля, вывозимого из РФ в таможенной процедуре экспорта своим ходом, на основании контракта с иностранным гражданином на поставку указанного автомобиля подлежит обложению НДС по нулевой ставке. Если, конечно, иностранец представит документы, предусмотренные в п. 1 ст. 165 НК РФ. В случае реализации данного автомобиля иностранцу в рамках розничной торговли такая операция на основании п. 3 ст. 164 НК РФ облагается НДС по ставке в размере 18%. (Сейчас – 20%).

Источник — http://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/ndfl-nerezidenta-s-prodazhi-avtomobilya/

Источник — http://super-konsalting.ru/prodazha_avtomobilya_nerezidentom/

Источник — http://pddmaster.ru/avto/pokupka-inostrancem.html

Источник — http://pravoved.ru/question/2639999/

Источник — http://journal.tinkoff.ru/guide/car-tax/

Источник — http://www.freshdoc.ru/addons/articles/kuplja_prodazha/pokupka_avto_inostrancem/

Источник — http://forum.auto.ru/gai/1666136/

Источник — http://www.drive2.ru/l/7829500/

Источник — http://www.nalog-forum.ru/opinions/roznichnaya-prodazha-avtomobilya-inostrantsu-nds-po-stavke-20/

Оцените статью
МосАвтоГарант
Добавить комментарий