Как продать автомобиль сотруднику без онлайн кассы после лизинга

Полезная информация

Предприятие взяло в лизинг легковой автомобиль, который в течение лизинга использовал для служебных поездок менеджер по продажам. При завершении договора лизинга предприятие выплатило лизинговой компании выкупную стоимость автомобиля в размере 23 600 руб., в т.ч. НДС и получило транспорт в собственность. В том же отчетном периоде предприятие продало автомобиль эксплуатировавшему его менеджеру по продажам за 59 000 руб., в т.ч. НДС. Таким образом, предприятие по рассматриваемому автомобилю выплачивает в бюджет 6 000 руб. налога на прибыль ((50 000 руб. – 20 000 руб.) * 20%) и 5 400 руб. НДС (9 000 руб. – 3 600 руб.).

Продажа имущества по завершению договора лизинга

Лизингополучатели не видят в этом никакой опасности, так как такая льготная цена, как правило, превышает и вовсе символическую выкупную стоимость, выплаченную лизингодателю за получение транспорта в собственность компании. Поэтому, на первый взгляд, у налоговиков не должно быть претензий к рассматриваемой ситуации, так как у предприятия в результате продажи автомобиля образуется налогооблагаемая прибыль.

Предприятие взяло в лизинг легковой автомобиль, который в течение лизинга использовал для служебных поездок менеджер по продажам. При завершении договора лизинга предприятие выплатило лизинговой компании выкупную стоимость автомобиля в размере 23 600 руб., в т.ч. НДС и получило транспорт в собственность. В том же отчетном периоде предприятие продало автомобиль эксплуатировавшему его менеджеру по продажам за 59 000 руб., в т.ч. НДС. Таким образом, предприятие по рассматриваемому автомобилю выплачивает в бюджет 6 000 руб. налога на прибыль ((50 000 руб. – 20 000 руб.) * 20%) и 5 400 руб. НДС (9 000 руб. – 3 600 руб.).

На первый взгляд, предприятие успешно решает ряд задач. Во-первых, мотивирует работников путем предоставления им транспорта в собственность по льготной цене. Во-вторых, не привлекает внимания к данной ситуации со стороны налоговиков, так как в результате продажи автомобиля уплачиваются налоги. В-третьих, избавляется от подержанного транспорта и связанных с его содержанием повышенных затрат.

Однако, налоговики будут пристально анализировать данную сделку по той причине, что в течение срока лизинга предприятие заплатило лизинговые платежи за пользование транспортом, которые уменьшили налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и НДС к уплате в бюджет.

Предприятие в течение срока лизинга уплатило лизинговые платежи в сумме 472 000 руб., в т.ч. НДС. Таким образом (если не брать в расчет прочие расходы на содержание и эксплуатацию автомобиля) налоговая экономия по автомобилю в части налога на прибыль составила у предприятия 74 000 руб. ((400 000 руб. – 50 000 руб. + 20 000 руб.) * 20%), по НДС 66 600 руб. (72 000 руб. – 9 000 руб. + 3 600 руб.).

Вышеприведенная арифметика может не устроить проверяющих, что подтверждается спором, рассмотренным ФАС Центрального округа (Постановление от 28.08.2009 г. по делу № А68-9833/08-580/14). В ходе налоговой проверки была выявлена неуплата налога на прибыль в результате неправомерного, по мнению фискалов, отнесения предприятием в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, лизинговых платежей за легковой автомобиль, а также расходов на его стоянку, мойку, ремонт и приобретение запасных частей.

Со ссылкой на путевые листы суд признал претензии налоговиков о неподтвержденности использования автомобиля в интересах предприятия необоснованными. Судом было установлено, что спорный автомобиль использовался предприятием в хозяйственной деятельности, в связи с чем оно имело право отнести на расходы лизинговые платежи, а также затраты по его содержанию, в том числе расходы на мойку, стоянку, ремонт и приобретение запасных частей.

При этом судьи указали, что довод фискалов о том, что последующая продажа спорного автомобиля по довольно низкой цене работнику свидетельствует именно о том, что автомобиль приобретался с целью его использования лично работником, а не в интересах лизингополучателя должен быть подтвержден документально. Тот факт, что спорный автомобиль после окончания договора лизинга был реализован работнику по цене, ниже той, по которой спорный автомобиль был приобретен, сам по себе, безусловно, не свидетельствует о том, что спорный договор лизинга был заключен налогоплательщиком с целью получения налоговой выгоды.

Суд также указал, что налоговый орган не воспользовался в ходе проведения спорной проверки своим правом на исследование правильности применения цены по сделке между взаимозависимыми лицами (в данном случае, в частности, между предприятием и его работником). Вместо этого налоговый орган использовал неприемлемый с точки зрения (Налоговый кодекс Статья НК РФ) способ доначисления налогоплательщику налога на прибыль (произвольно исключив из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль предприятия, лизинговые платежи, уплаченные в ходе исполнения условий договора лизинга).

Таким образом, победа в споре осталась на стороне лизингополучателя. Однако, как говорится, осадочек остался. Суд прямо указал налоговикам перспективный путь для доначислений в рассматриваемой ситуации – проверка на предмет «рыночности» цены продажи автомобиля, выкупленного у лизинговой компании и проданного лизингополучателем своему работнику в соответствии со ст. 40 НК РФ. Как будет развиваться практика рассмотрения споров по таким доначислениям, покажет время.

Стандартная ситуация, которая интересует многих лизингополучателей: компания оформила автомобиль в лизинг, но он остается на балансе компании-лизингодателя. Можно ли выкупить автомобиль на физическое лицо, например, учредителя? Какие будут последствия по НДС и придется ли столкнуться с расходами в связи с приобретением лизингового автомобиля. Рассмотрим подробно в данной статье.

Выкуп авто после лизинга на физическое лицо

Стандартная ситуация, которая интересует многих лизингополучателей: компания оформила автомобиль в лизинг, но он остается на балансе компании-лизингодателя. Можно ли выкупить автомобиль на физическое лицо, например, учредителя? Какие будут последствия по НДС и придется ли столкнуться с расходами в связи с приобретением лизингового автомобиля. Рассмотрим подробно в данной статье.

Приобретение автомобиля в лизинг обычно предусматривает окончательный выкуп транспортного средства после завершения срока действия договора. Но на практике используются еще несколько вариантов завершения сделки: возврат ТС лизинговой компании, обмен подержанного авто на новое или его продажа и погашение долга. Все зависит от условий соглашения. Как же осуществляется продажа автомобиля после лизинга в 2020 году?

Как продать автомобиль после лизинга в 2020 году

Приобретение автомобиля в лизинг обычно предусматривает окончательный выкуп транспортного средства после завершения срока действия договора. Но на практике используются еще несколько вариантов завершения сделки: возврат ТС лизинговой компании, обмен подержанного авто на новое или его продажа и погашение долга. Все зависит от условий соглашения. Как же осуществляется продажа автомобиля после лизинга в 2020 году?

Но и при подобных условиях существует несколько способов продать автомобиль юридическому или физическому лицу. Главное условие такой сделки – погасить оставшийся долг по договору. При этом до продажи лизинговой машины арендатору необходимо выплатить хотя бы 50 процентов от его стоимости.

Можно ли продать машину в лизинге

Все зависит от условий договора. Чаще всего лизинговые компании вносят в документ пункт, который запрещает продажу транспортного средства третьему лицу до тех пор, пока лизингополучатель не выплатит все деньги за машину. Иначе новый владелец не сможет пройти процедуру регистрации в ГИБДД.

Но и при подобных условиях существует несколько способов продать автомобиль юридическому или физическому лицу. Главное условие такой сделки – погасить оставшийся долг по договору. При этом до продажи лизинговой машины арендатору необходимо выплатить хотя бы 50 процентов от его стоимости.

По своему характеру договор лизинга с правом последующего выкупа автомобиля считается смешанным — здесь присутствуют условия финансовой аренды и купли-продажи. Поэтому в договоре в обязательном порядке прописывается размер и условия выплаты последнего платежа.

Выкуп лизингового автомобиля на физическое лицо

По своему характеру договор лизинга с правом последующего выкупа автомобиля считается смешанным — здесь присутствуют условия финансовой аренды и купли-продажи. Поэтому в договоре в обязательном порядке прописывается размер и условия выплаты последнего платежа.

Чтобы контролирующие органы не смогли заподозрить компанию в махинациях и признать договор неправомерным, при выкупе лизинговой машины необходимо указывать выкупную цену отдельно. Если выкупная стоимость не указывается в договоре, который учитывает последующий выкуп, тогда лизинговые платежи считаются финансовыми расходами на покупку автомобиля, и как следствие, создают первоначальную стоимость амортизируемого имущества.

Поскольку договор, подразумевающий выкуп имущества, включает в себя договор купли-продажи, здесь определяется последовательность передачи права собственности на автомобиль после лизинга. То есть движимое имущество после лизинга выкупается по той стоимости, которую определяют между собой лизингодатель и лизингополучатель. Условия выкупа прописываются в основном договоре или в дополнительном соглашении.

В НУ доход по сделке признается облагаемым налогами при ОСНО, УСН, ЕНВД, совмещенном с одним из названых режимов. При совмещении с ЕНВД необходим четкий раздельный учет. Если автомобиль использовался в деятельности, облагаемой «вмененным» доходом, выручка по нему налогом облагаться не будет, в ином случае – облагается. При проверке ФНС особенно обращают внимание на этот момент. Некоторые налогоплательщики, во избежание проблемных ситуаций при совмещении режимов, по умолчанию относят доход от продажи авто к налогооблагаемым. Согласно ст. 268 п. 1 НК, если продается амортизируемое имущество, доход можно уменьшить на его остаточную стоимость.

Отражение сделки в учете организации

Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.

Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль. Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы. Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.

Выписывать ли покупателю счет-фактуру? Очевидно, нет, поскольку граждане НДС не платят и к вычету его не предъявляют. Это подтверждается и позицией фискальных органов. Так, ст. 168-7 НК утверждает, что для выполнения требований, касающихся НДС, если речь идет об услугах и товарах в розницу, достаточно выдать покупателю кассовый чек. Ст. 169-3 (1) НК освобождает фирму от обязанности выдавать счет-фактуру гражданину, если стороны письменно согласились с таким вариантом. Рекомендуется прописывать указанный нюанс в договоре купли-продажи.

  • Дт 62 Кт 91/1 – зафиксирован доход от реализации.
  • Дт 91/2 Кт 68 – начислен НДС.
  • Дт 01/выбытие ОС Кт 01 – зафиксирована первоначальная стоимость транспорта.
  • Дт 02 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована начисленная амортизация реализуемого ОС.
  • Дт 91/2 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована в прочих расходах остаточная стоимость выбывающего автомобиля.
  • Дт 50, 51 Кт 62 – автомобиль оплачен физлицом.

В НУ доход по сделке признается облагаемым налогами при ОСНО, УСН, ЕНВД, совмещенном с одним из названых режимов. При совмещении с ЕНВД необходим четкий раздельный учет. Если автомобиль использовался в деятельности, облагаемой «вмененным» доходом, выручка по нему налогом облагаться не будет, в ином случае – облагается. При проверке ФНС особенно обращают внимание на этот момент. Некоторые налогоплательщики, во избежание проблемных ситуаций при совмещении режимов, по умолчанию относят доход от продажи авто к налогооблагаемым. Согласно ст. 268 п. 1 НК, если продается амортизируемое имущество, доход можно уменьшить на его остаточную стоимость.

Организации сложнее определить, по какой стоимости продать автомобиль, выкупленный после лизинга. Найти такую же машину с аналогичным пробегом и режимом эксплуатации невозможно, и это затрудняет определение рыночной стоимости транспорта. Компании в таком случае реализуют машину по цене, за которую покупатели готовы ее приобрести. Определить стоимость машины также помогает независимая экспертиза.

Договор продажи машины

В договор продажи иногда включают обязанности продавца по урегулированию запретов на регистрационные действия. Это удобно для покупателя, особенно при продаже машины после изъятия или возврата. Такой пункт договора не дает гарантий, что с регистрацией машины не возникнет проблем, но вы сможете потребовать от продавца решение проблемы.

Согласно правовой позиции, изложенной Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в постановлении № 17389/10 от 12.07.2011 в данном случае выкупная цена предмета лизинга должна соответствовать остаточной стоимости имущества, то есть быть приближенной к нулевой.

Как избежать проблем с налоговой при продаже авто после лизинга?

Наша организация купила дорогой автомобиль в лизинг. Руководство хочет после окончательнх расчетов автомобиль продать физ.лицу.А/м стоял на балансе лизингодателя. Стоимость лизинговых платежей по договору 5300000. Выкупная стоимость 1000 рублей. Мы должны оприходовать а/м как товар по выкупной стоимости и в бух.учете и в налоговом. По какой цене мы можем с минимальными затратами продать а/м-по рыночной или выкупной?Чтобы не было претензий от налоговой

В рассматриваемом деле, как правильно установлено судами обеих инстанций, срок полезного использования объекта лизинга меньше срока действия договора лизинга, а значит, истечение определенного в договоре срока лизинга влечет за собой полный естественный износ спецтехники и падения ее текущей рыночной стоимости до близкой к нулевой величине.

Согласно правовой позиции, изложенной Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в постановлении № 17389/10 от 12.07.2011 в данном случае выкупная цена предмета лизинга должна соответствовать остаточной стоимости имущества, то есть быть приближенной к нулевой.

Следовательно, выкупная цена предмета лизинга в размере 32 040 руб. не является заниженной, так как одновременно с окончанием срока лизинга истекает срок полезного использования имущества и право собственности на предмет лизинга фактически переходит к лизингополучателю по остаточной стоимости имущества.

Чтобы дешевле купить служебный автомобиль и не платить налог, используются мошеннические схемы, с привлечением подставных покупателей.
Поэтому необходим еще один документ – заключение независимого эксперта о реальной рыночной стоимости авто. Определить ее может только сторонний эксперт (согласно ст. 211 НКРФ), но не специалисты продавца, если даже таковые имеются на предприятии.

autotester › Блог › Подводные камни при покупке автомобиля у юридического лица.

Рассмотрим случай, когда автомобиль с пробегом принадлежащий юридическому лицу (имеется ввиду не автосалон официального дилера, а любая компания) продается физическому лицу. Чем отличается такая сделка от обычной между физическими лицами. Давайте разбираться…

Юридические лица практически всегда ведут активную финансовую деятельность, но иногда не очень успешную. Из за этого накапливаются не выполненные финансовые обязательства. По которым нужно отвечать всеми своими активами, в том числе и транспортом предприятия. Поэтому автомобиль компания может продавать из за больших долгов или в преддверии банкротства. Особенно опасно покупать авто у банкрота и уж точно не стоит участвовать в схеме обналички денег юрлицом. Поэтому, чтобы не купить проблемную тачку, перед покупкой нужно тщательно проверить компанию, продающею автомобиль.

Нам нужно получить информацию о юрлице: Официальное название юрлица, ФИО генерального директора или учредителей, Юридический адрес расположения главного офиса компании, Идентификационные коды: ИНН или ОГРН. Кстати, код ОГРН предприятия должен быть обязательно прописан в ПТС (паспорт транспортного средства) автомобиля.

Справка:
ЕГРЮЛ – Единый государственный реестр юридических лиц. Это реестр с информацией обо всех зарегистрированных ЮЛ в РФ.
ИНН – Идентификационный номер налогоплательщика. Это код для учета налогоплательщиков РФ (ЮЛ и ФЛ).
ОГРН – Основной государственный регистрационный номер. Это номер, под которым ЮЛ прошло госрегистрацию.

Данные об имеющихся соучредителях – если продающийся автомобиль дорогой и сумма продажи составит 25% и более от стоимости всех основных средств Юрлица, то потребуется согласованное письменное одобрение сделки от этих лиц (протокол учредительного собрания).

Вот такой должен быть результат: «Юридическое лицо с ИНН 7715586594 по состоянию на 01.01.2019 не имеет превышающую 1000 рублей задолженность по уплате налогов, которая направлялась на взыскание судебному приставу-исполнителю, и представляет налоговую отчетность».

Проверяем не подавались ли какие-либо документы, связанные с изменением регистрационных данных компании. Дело в том, что в реестре, из которого берется выписка ЕГРЮЛ, данные обновляются с задержкой до полумесяца. А регистрация документов об изменении проходит намного быстрее. Поэтому, если по компании обнаружатся недавно зарегистрированные документы, то не стоит торопиться осуществлять сделку, до выяснения всех обстоятельств.

Например, это могут быть главный инженер, главный бухгалтер, заведующий автопарком, транспортным отделом и т. д. Но лучше если это будет – генеральный директор. Почему? Да потому, что он по закону имеет постоянные полномочия удостоверять финансовые документы без персональной доверенности. На любого другого сотрудника должна быть выписана доверенность для проведения сделки. Причем эта доверенность не может быть обычной рукописной – она обязана иметь нотариальное заверение и желательно фирменный бланк. Обратите на это особенное внимание, т.к. простую доверенность юрлицо может запросто отменить после сделки.

Пакет необходимой документации стандартный: документы на автомобиль (ПТС, СТС), документы для совершения сделки (ДКП и Акт приема передачи). ДКП допускается составлять в произвольной форме. Обязательно составлять акт приема-передачи на отдельном бланке. Форма этого бланка может быть свободной.

То есть должен быть приказ генерального руководства, или же протокол решения совета директоров о продаже транспорта. В этом документе, заверенном печатями и подписями, обязательно должны быть сведения о ТС, его покупателе и условиях проведения сделки. Одну копию этого решения нужна получить покупателю, на случай вмешательства в дело фискальных органов, которые могут проверять юрлицо на предмет соблюдения пунктов 40-й ст. НК РФ.
Эта статья предназначена для контроля налоговой сделок купли-продажи с лицами, которые подпадают под категорию взаимозависимых. Это случаи приобретения транспортных средств у юрлица собственными работниками, что довольно широко практикуется, занижая стоимость приобретаемого служебного транспорта.

Экспертное заключение

Чтобы дешевле купить служебный автомобиль и не платить налог, используются мошеннические схемы, с привлечением подставных покупателей.
Поэтому необходим еще один документ – заключение независимого эксперта о реальной рыночной стоимости авто. Определить ее может только сторонний эксперт (согласно ст. 211 НКРФ), но не специалисты продавца, если даже таковые имеются на предприятии.

Главное, чтобы данная справка отражала рыночную цену ТС (не ниже 20% рыночной стоимости). Иначе сделка может быть опротестована налоговиками и другими органами контроля, как коррупционная, и вы станете соучастником финансового преступления, со всеми вытекающими.

Список необходимой документации на машину:

Не соглашайтесь занижать стоимость сделки, т.к. потом это может привести к аннулированию договора. Вы должны знать, что для определения адекватности оценки ТС важна именно рыночная, удостоверенная экспертом цена, а не балансовая стоимость авто. И если вам начнут предлагать вместо заключения независимого эксперта балансовую справку из бухгалтерии, то это может свидетельствовать о попытке обмана.
В процессе сделки не забудьте проверить гражданский паспорт доверенного лица предприятия.

В случае, если ЮЛ не располагает кассовым аппаратом, то оплата происходит в бухгалтерии предприятия в наличной или безналичной форме. Если выбрана безналичная форма расчета, то оплата вносится банковской транзакцией по квитанции формы ПД-4, где указывается номер ДКП, а также данные покупателя и продавца.

В силу п. 1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Продажа автомобиля без ККМ за наличный расчет

В соответствии с п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон N 54-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели, в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

В силу п. 1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

В п. 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ приведен исчерпывающий перечень случаев, в которых организации в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники. Продажа основного средства организации физическому лицу в данный перечень не включена.

Источник — http://leasing.ru/about/vykup-na-fizlico

Источник — http://1avtoyurist.ru/kuplya-prodazha/lizing/kak-prodat-avto-posle-lizinga.html

Источник — http://avtocod.ru/kak-prodat-lizingovyy-avtomobil

Источник — http://www.all-leasing.ru/analitic/detail/1033501/

Источник — http://assistentus.ru/vedenie-biznesa/prodazha-avtomobilya-organizaciej-fizicheskomu-licu/

Источник — http://bank-biznes.ru/lizing/prodazha-avtomobilya-posle-lizinga.html

Источник — http://pravoved.ru/question/2129186/

Источник — http://www.drive2.ru/b/526448642354053176/

Источник — http://nalog-expert.ru/nalogovyj-uchet/prodazha-avtomobilya-bez-kkm-za-nalichnyj-raschet/

Оцените статью
МосАвтоГарант
Добавить комментарий